群豪原创 | 银行对不良资产的数种处理方式

账户核销是指银行经过内部审核确认后，将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，核销后的账面损失用呆账准备金抵补。

债务追偿是债权人依法行使对债务人追索债务的权利，根据《不良金融资产处置尽职指引》（银监发〔2005〕72号）的规定，债务追偿的方式有催收、通过诉讼或仲裁渠道追偿等。

债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁决作出让步的事项，即在借款金额、还款期限、还款方式、担保措施等方面重新调整、安排，主要包括以物抵债、修改债务条款等方式。

将持有的不良资产转让给第三方进行处置，对于银行而言，资产转让是快速降低不良贷款率的最有效方法，对金融资产管理公司而言，也是快速处置、及时回收现金的最有效方法。资产转让的方式可采用拍卖、招标、竞价和协议转让等方式。

银行或金融资产管理公司将对债务人持有的债权转为对债务人持有股权、并对股权进行经营管理的行为。依据债转股行为是以市场为主导还是以政府为主导，可将债转股项目分为政策性债转股和商业性债转股两大类型。

银行或金融资产管理公司将缺乏流动性、但具有可预期收⼊的不良资产，通过结构化设计进行信用增级，在此基础上发行和出售资产支持证券的过程。不良资产证券化是⼀种最复杂的处置方式。在实务中往往也将上述处置方式进行归类，如按处置的户数分类，可分为单户处置、打包处置。